Налогоплательщики - физические лица платят НДФЛ практически со всех своих доходов. Вместе с тем, все они имеют право снизить сумму налога за счет различных вычетов. Налоговые вычеты дают возможность уменьшить налоговую базу, а значит, и сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет.
Заявление на возврат налога
Если при заполнении декларации налогоплательщик самостоятельно определил сумму налога, подлежащую возврату, то целесообразно сразу заполнить и подать заявление на возврат переплаты по НДФЛ. Его форма утверждена приказом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90 (приложение № 8). Подать заявление можно и позже, после получения от налоговиков решения о возврате налога.
В заявлении укажите год, за который произошла переплата, а также сумму налога, которую предполагается вернуть согласно декларации 3-НДФЛ. Обязательно указываются паспортные данные физлица, а также реквизиты банковского счета, на который, при положительном решении ИФНС, будет перечислена сумма возврата налога.
Вернуть излишне уплаченный НДФЛ налогоплательщику инспекция должна в течение одного месяца со дня получения письменного заявления на возврат НДФЛ (п.6 ст. 78 НК РФ). Но это не означает, что, сдав декларацию со всеми необходимыми приложениями и заявлением, можно сразу ожидать поступления денег – максимальный срок ожидания может растянуться на 4 месяца.
Дело в том, что, получив вашу отчетность, налоговики сначала проведут по ней камеральную проверку, на которую законом отводится до трех месяцев со дня поступления декларации (п.2 ст. 88 НК РФ). Проверив правильность заполнения, наличие всех необходимых подтверждающих документов, правильность исчисления налога и обоснованность применения налоговых вычетов, будет решено: вернуть налогоплательщику НДФЛ или отказать ему в возврате. Если принято решение в пользу физлица, то в течение месяца со дня окончания проверки деньги должны поступить на его счет.
Обратите внимание: если налогоплательщик задолжал бюджету по другим налогам, то НДФЛ ему вернут только после погашения долгов за счет суммы переплаты.
Ниже вы можете скачать бланк заявления на возврат налога.
Приобретая квартиру, всякий гражданин РФ может претендовать, согласно закону, на компенсацию произведенных затрат. Чтобы её получить, надо направить в районное налоговое подразделение в месте проживания список документов и декларацию, доказывающую право на получение налогового вычета. При возвращении НДФЛ за приобретенную недвижимость обязательно сдается заявление определенного формата.
Способы получения
Законодательство гласит, что у налогоплательщика имеется возможность возмещения налогового вычета на недвижимость двумя способами:
- На работе путем оформления работодателем полагающегося снижения налогооблагаемой базы. Предоставляется уже в год приобретения квартиры либо иной недвижимости и оформления документов о её регистрации.
- В районной ИФНС, ближайшей к месту проживания, можно инициировать получение деньгами возвращение налога, который был уже удержан из доходов, из федеральных бюджетных средств. Это можно сделать и получить только после закрытия отчетного периода – в следующий календарный год.
Возврат ранее уплаченного НДФЛ могут получить только добросовестные налогоплательщики, которые не имеют задолженностей по оплате любых налогов и пошлин. Если есть такие долги, налоговики могут причитающиеся деньги в первую очередь отправить на их оплату, а остатки перечислить заявителю.
Льготы по налогам предоставляются за действия при приобретении жилой площади, обозначенные в статье 220 Налогового Кодекса:
- Произведенные выплаты на покупку или строительство – в размере не больше 2000000 рублей. В этот лимитный предел можно суммировать по нескольким объектам. Расходы по ремонту квартиры с «черновой» отделкой разрешено вносить в общий размер имущественного вычета, когда этот пункт изначально включен в договор на покупку жилья.
- Процентные убытки по ипотечному кредиту – ограничиваются суммами, не превышающими 3- х миллионов и применяется только к единственному жилью или участку земли.
Возврат выплаченного налога
Возможность получения льгот по налогам появляется после покупки квартиры, дома, земельного участка и иного объекта недвижимости. Подтверждают этот факт сведения, предоставленные по ф. 3-НДФЛ. Поэтому заявление о предоставлении имущественного налогового вычета отдельно налоговикам не подается.
Зачем необходимо заявление
Если при проверке подтверждено, что у налогоплательщика имеется законное право на получение имущественной компенсации при покупке квартиры, тогда непременно заполняется и сдается заявление на возврат НДФЛ. Данное требование указано в статье 78 НК РФ.
Вместе с заявлением на возврат НДФЛ при приобретении жилья сдаются документы:
- сведения по ф. 3-НДФЛ;
- справка с работы о доходах 2-НДФЛ;
- документы о регистрации права собственности;
- договор купли-продажи;
- договор об ипотечном кредите с банком;
- чеки оплаты сделки по приобретению жилья;
- документы об оплате процентов по ипотеке;
- чеки, акты выполненных работ, договоры на покупку стройматериалов у третьих организаций – когда квартира покупается с «черновой» отделкой.
Отличие от предыдущих бланков
С 31.03.2017 года приказом ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182 утверждена и введена в действие очередная форма заявления на возврат НДФЛ. Она будет действовать до внесения новых изменений.
Бланк заявления на возврат НДФЛ на 2019 год теперь состоит из трёх листов, с полями, куда вносится информация. В конце последнего листа есть пояснения по заполнению. Новый вид бланка адаптирован для автоматизированной обработки. Прежняя форма заявлений от физических лиц отменена этим же приказом.
Порядок заполнения
Первый лист бланка заявления 2019 года на возврат НДФЛ при покупке квартиры включает в себя сведения о налогоплательщике, код фискального подразделения, основание для возврата подоходного налога при покупке квартиры (в данном случае, статья 78 НК РФ). Далее указывается цифрами сумма налога, подлежащая возврату, и расчетный период налогообложения, за который будет производиться возмещение. Надо указать количество листов сдаваемого бланка и листов приложения к нему.
В левом нижнем квадрате указывается пункт 3, заполняется фамилия, имя, отчество налогоплательщика, телефон и указывается дата, соответствующая дню подачи данных сведений в инспекцию.
Правый квадрат оставляется для заполнения работником фискального подразделения.
Второй лист заявления на возврат налога при покупке квартиры содержит сведения о расчетном счете заявителя для зачисления денег и о банке, в котором он открыт. Сначала указываются ИНН, фамилия и инициалы гражданина, порядковый номер листа.
Дальше вносятся сведения о банке и расчетном счете для перечисления возвращаемой суммы налога. Обязательно указывать корсчет и БИК банка. Затем расчетный счет, фамилия, имя, отчество получателя, данные его паспорта.
Для исключения возможных недоразумений с перечислением денег рекомендуется уточнить в банке и получить в печатном виде реквизиты счета.
Третий лист содержит информацию о налогоплательщике и его паспортные данные. Если на втором листе был указан ИНН подателя, то эту страницу можно не заполнять. Но лучше не полениться и все же оформить документ полностью.
Проконсультироваться о том, как заполнить заявление на возврат НДФЛ, всегда возможно в районной ФНС.
Способы подачи заявления и сроки возврата
Передача налоговикам заявления на возврат НДФЛ возможна несколькими способами:
- лично в районной ИФНС по месту проживания;
- отправить почтовым отправлением заполненное по образцу заявление на возврат НДФЛ;
- на сайте госуслуг с применением защищенного электронного ключа;
- через доверенное лицо;
- в электронном формате из личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте ИФНС.
Подавая сведения о льготе через электронный кабинет, надо только внести сведения о счете, реквизиты банка, где он открыт, остальные пункты формируются автоматически.
Шаблон для оформления бумажного носителя заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры скачивают на сайте налоговиков.
Налоговики проверяют поданную информацию по ф. 3-НДФЛ три месяца. Если результат проверки будет положительный, то возвращение выплаченных налогов произведут через один месяц.
Другой способ получения налогового вычета при покупке квартиры – оформление его на работе, в месте получения основного дохода.
Сроки предоставления
За оформлением имущественного вычета обращаться на работу можно уже в год покупки объекта недвижимости. Для этого необходимо в районное налоговое подразделение предъявить декларацию, справку ф. 2-НДФЛ и остальные документы, доказывающие сделанные расходы на приобретение и ремонт квартиры.
При таких обстоятельствах, отдельно заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет подавать нет надобности. Сведения ф. 3-НДФЛ фискальными органами приравнивается к нему.
Срок рассмотрения имущественной декларации на льготный вычет законодательством ограничен тремя месяцами. Если будет положительное решение, ИФНС выдаст уведомление, подтверждающее право на имущественные налоговые вычеты.
Порядок действия для получения вычета
С этим уведомлением и заявлением на имущественный вычет на имя работодателя надо обратиться на работу для его оформления. Бухгалтерия производит снижение налогооблагаемой базы работнику, даже если сотрудник принес заявление середине года.
Если полагающаяся льгота полностью не использована в проходящем году, её можно реализовать в будущие годы. При этом, каждый год надо будет получать в ФНС уведомление. Сдавать заявление на налоговый вычет за покупку квартиры в подобных обстоятельствах не надо.
Бывают обстоятельства, когда жильё приобретается в частях несколькими людьми. Тогда дополнительно к типовому набору документов, свидетельствующих о покупке и регистрации недвижимости, в налоговые органы сдается заявление о распределении имущественного налогового вычета среди держателей долей. При принятии положительного решения сторонам выдается уведомление о размерах предоставленной имущественной льготы. Каждая сторона предоставляет его в бухгалтерию на свою работу для оформления снижения налогооблагаемой базы.
В случае покупки квартиры или иного объекта недвижимости, существует реальная возможность возврата потраченных собственных средств. Это весьма существенная экономия бюджета новосела. Надо только определиться каким способом получать льготу по имущественным вычетам: на работе в текущем году путем снижения налогооблагаемой базы или через ИФНС забрать деньгами из бюджета возвращение налога.
При покупке квартиры каждый налогоплательщик, работающий официально, имеет право на получение имущественного вычета. Возмещение складывается на основании уплаты в год 13%, исчисляемых из заработной платы.
Для получения права на выплату требуется обратиться в территориальное отделение налоговой службы. При передаче документов оформляется заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Обращение в инспекцию составляется в соответствии с определенными правилами. Важно заранее изучить их, чтобы не допустить ошибок при составлении. В противном случае у налогоплательщика не будет принят полный пакет документов.
Можно ли получить
Налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, которые входят в список, указанный в Налоговом кодексе РФ.
Стандартные условия предусматриваются для:
| Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС | 3 000 рублей ежемесячно. |
| Пострадавшие и ликвидаторы последствий аварии на «Маяке» | 3 000 рублей ежемесячно. |
| Инвалиды ВОВ | 3 000 рублей ежемесячно. |
| Инвалиды, участвующие в защите СССР и РФ | 3 000 рублей ежемесячно. |
| Герои СССР и РФ | 500 рублей ежемесячно. |
| Участники Великой Отечественной войны | 500 рублей ежемесячно. |
| Лица, находившиеся в момент блокады в Ленинграде | 500 рублей ежемесячно. |
| Узники концлагерей в период ВОВ | 500 рублей ежемесячно. |
| Лица, зараженные при авариях на Чернобыльской АЭС и «Маяке» | 500 рублей ежемесячно. |
Также предоставление вычета предусматривается для опекунов и родителей, имеющих детей до 18 лет и студентов-иждивенцев очной формы обучения.
Предоставление имущественного налогового вычета возможно, если:
- продавалось дорогостоящее имущество;
- приобреталось жилье;
- производилось строительство имущественного объекта;
- выкупалась собственность для нужд муниципального и государственного характера.
Когда стоит его применять
Получение вычета возможно только после регистрации объекта в собственности налогоплательщика.
Также предоставление осуществляется после получения при участии в долевом строительстве. До регистрации права даже выплата процентов по ипотеке не дает возможности обратиться за вычетом.
Получить вычет можно двумя способами. В первом случае ждать окончания налогового периода не нужно.
Собрав полный пакет документов, налогоплательщику необходимо:
- обратиться в Федеральную налоговую службу по месту проживания и подать заявление;
- через 30 дней забрать уведомление о праве получения выплаты;
- передать документ по месту работу в бухгалтерию.
Уведомление имеет унифицированную форму. Она регулируется приказом налоговой службы № ММВ-7-11/3@ от 14.01.2015 года. Документ получает работодатель, указанный в заявлении.
Во втором случае необходимо подождать конца года. Полный пакет документов предъявляется в налоговую инспекцию по месту проживания. После того, как сотрудники проверят бумаги и , будет произведен возврат в соответствии с выплаченными налогами. Также дополнительно выдается уведомление, которое дает возможность получить оставшуюся сумму по месту работы.
Вычет будет подлежать выплате на протяжении стольких лет, сколько потребуется для полного погашения расходов.
Пенсионеры имеют право на получение вычета за последние три года после возникновения права. При отсутствии доходов обратиться можно в следующий период, но не позже трех лет, отведенных на возврат налога.
При обращении к работодателю выплаты производятся с момента передачи уведомления, но учитывая предыдущий период. В случае отсутствия возможности возврата излишне уплаченного налога, следует обратиться в налоговую службу.
Независимо от того, какой способ получения вычета выберет налогоплательщик, каждый год на протяжении периода выплат ему необходимо будет брать уведомление для предоставление на работу или сдавать 3-НДФЛ в ИФНС.
Что появилось нового в правилах
В 2019 году были внесены некоторые изменения в налоговое законодательство России. Они касаются права на предоставление имущественного вычета.
При покупке жилья до 2019 года льготы могут быть получены с покупки до 2 000 000 рублей. Если собственность приобретена обоими супругами, каждый из них имеет право на получение вычета. Таким образом каждый владелец использует положенные ему 2 000 000 рублей, а общая сумма на семь составит 4 000 000 рублей.
Вычет по процентам при ипотечном кредитовании рассчитывается, исходя из суммы в 3 000 000 рублей. Получение возможно при обращении в налоговую службу или к работодателю.
После выплаты неизрасходованная часть переходит на следующий год. Поэтому налогоплательщик может вновь подать документы по окончании налогового периода.
Необходимые документы
Список документов, которые требуется предоставлять в налоговую службу, может меняться. Это обусловлено типом вычета, которым хочет воспользоваться налогоплательщик.
Для вычета при покупке или продаже жилья требуется иметь:
- справку 2-НДФЛ;
- заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- ксерокопию регистрационного свидетельства (при покупке или строительстве дома);
- ксерокопию договора купли-продажи;
- ксерокопию свидетельства о регистрации земельного участка;
- ксерокопию кредитного договора при использовании целевого кредита;
- выписку из банка об оплате жилья;
- приходные ордеры и квитанции;
- выписки из лицевых счетов;
- банковские справки о выдаче кредита.
В случае совместной покупки жилья потребуется дополнительно приложить свидетельство о регистрации брака, заявление от обоих участников получения вычета.
Общие условия заявления
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета подается как по месту работы, так и в налоговый орган территориального расположения. Право на подачу имеют исключительно граждане Российской Федерации, которые выплачивают государству 13% от дохода.
Получение вычета невозможно, если гражданин не трудоустроен и находится на содержании государства по безработице. Также выплаты не будут произведены индивидуальному предпринимателю, осуществляющему расчет налогов по специальному режиму.
Дополнительно к заявлению нужно приложить бумаги, которые подтверждают все основания для получения вычета.
Пример заявления о предоставлении имущественного налогового вычета
Для того, чтобы заполнить бланк заявления, необходимо ориентироваться на образец. Его можно взять в налоговой инспекции или самостоятельно найти в интернете. Выделяют несколько вариантов составления документа в зависимости от характера вычета.
Ниже приводится документ, который оформляется при получении вычета по строительству объекта недвижимости:
В (орган налоговой службы)
(адрес нахождения)
(данные заявителя)
(ИНН заявителя)
(адрес проживания)
Заявление
На основании статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации прошу провести выплату имущественного налогового вычета за счет расходов, которые были произведены на строительство (наименование объекта, адрес) в размере (сумма вычета) и погашение процентов по кредитованию, используемому на строительство объекта в размере (сумма вычета).
Предоставление налогового вычета (предоставлялся в каком году или не предоставлялся). Сумма вычета (указать сумму).
К заявлению прилагаются документы:
(перечислить бумаги и подробно прописать реквизиты).
Немного отличается форма заявления для предоставление вычета при ипотечном кредитовании:
В (орган налоговой службы)
(адрес нахождения)
(данные заявителя)
(ИНН заявителя)
(паспортные данные с указанием серии, номера, даты выдачи и органа)
(адрес проживания)
(контактный телефон)
Заявление
Прошу произвести налоговый вычет при приобретении (тип объекта) на основании уплаченных мной налогов за (налоговый период) в размере (сумма).
К заявлению прикладываются документы:
(перечислить).
Количество документов (указать количество штук).
_______________ (дата составления) _______________ (подпись)
Требования к содержанию бланка
Письменное заявление создается на специальном бланке. К нему предъявляются определенные требования. Начинается документ с шапки.
В ней прописываются:
- руководитель отделения ИФНС;
- данные заявителя (ФИО);
- адрес проживания;
Далее составляется основной текст заявления. В начале пишется просьба вернуть излишне уплаченный НДФЛ за конкретный период. Обязательно отмечается основание для произведения выплаты (покупка, строительство жилья) и размер вычета.
Далее отражаются сведения о банке. Плательщик указывает информацию для перевода средств, прописывая это как «осуществление перечисления на счет в банке №, открытый в (указать название отделения, реквизиты и адрес)».
по материалам ФНС РФ
Образец №1. В части произведенных расходов, направленных на строительство на территории Российской Федерации
В Инспекцию ФНС России по
(Ф.И.О. полностью)
_____________________________
проживающего (ей) по адресу:
__________________________________
Заявление
Прошу в соответствии со статьей 220 НК РФ предоставить имущественный налоговый вычет в части произведенных расходов, направленных на:
Новое строительство на территории Российской Федерации____________________
_____________________________________________________________________________________________
Приобретение на территории Российской Федерации _______________________________
_____________________________________________________________________________
(наименование объекта, размер доли (долей) собственности в объекте, адрес местонахождения объекта)
_____________________________________________________________________________
в сумме _________ руб. ______ коп.
Погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на новое строительство (приобретение) на территории Российской Федерации указанного объекта, в сумме _________ руб. _______ коп.
Договор купли-продажи квартиры (жилого дома) или договор на приобретение прав на квартиру в строящемся доме (указываются реквизиты договора);
Другие документы:
- ______________________________________________________________________
- ______________________________________________________________________
- ______________________________________________________________________
____________ ______________
(дата) (подпись)
Образец №2. В сумме, израсходованной на приобретение (новое строительство) квартиры, комнаты, жилого дома
В Инспекцию ФНС России по
__________________________________
от ______________________________ ,
(Ф.И.О. полностью)
ИНН:____________________________
Документ, удостоверяющий личность:
_____________________________
Серия и номер документа___________
кем выдан ________________________
дата выдачи документа______________
проживающего (ей) по адресу:
__________________________________
Заявление
Прошу в соответствии со статьей 220 НК РФ подтвердить право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за 200_ год в сумме __________ рублей, израсходованной на приобретение (новое строительство) квартиры, жилого дома, комнаты или ____ доли (долей) квартиры, жилого дома, комнаты, по адресу:
_______________________________________________________________________,
а также в сумме __________ рублей, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на приобретение (новое строительство) квартиры, жилого дома, комнаты или доли (долей) в них, у налогового агента:_______________________________________________________________________
(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)
ИНН налогового агента:__________________________________________________
КПП налогового агента:__________________________________________________
Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением (новым строительством) вышеуказанного объекта предоставлялся (не предоставлялся) за _____ год(ы).
Размер предоставленного налогового вычета ______________________ рублей.
К заявлению прилагаю следующие документы*:
Договор купли-продажи квартиры (жилого дома, комнаты) или договор на приобретение прав на квартиру в строящемся доме (указываются реквизиты договора);
Акт о передаче квартиры (указываются реквизиты акта);
Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или долю (доли) в ней (указываются реквизиты свидетельства) ;
Документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком ___________________________________________________________
(указываются реквизиты документов)
Письменное заявление о договоренности совладельцев о распределении между ними размера имущественного налогового вычета, если жилье приобретено в общую совместную собственность;
Другие документы:
- ______________________________________________________________________
- ______________________________________________________________________
- ______________________________________________________________________
- ______________________________________________________________________
____________ ______________
(дата) (подпись)
Образец №3. В сумме от продажи квартиры, комнаты, дачи, садового домика, земельного участка, иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет(более 3 лет).
В Инспекцию ФНС России по
__________________________________
от ______________________________ ,
(Ф.И.О. полностью)
ИНН:____________________________
Документ, удостоверяющий личность:
_____________________________
Серия и номер документа___________
кем выдан ________________________
дата выдачи документа______________
проживающего (ей) по адресу:
__________________________________
Заявление
Прошу в соответствии со статьей 220 НК РФ предоставить имущественный налоговый вычет за 200_ год в сумме ____ руб. ____ коп. от продажи __________ (жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика, земельного участка, иного имущества), находившегося в собственности менее 3 лет (более 3 лет).
К заявлению прилагаю следующие документы*:
Документы, подтверждающие срок владения имуществом;
Документы, подтверждающие продажу имущества и полученный доход (договоры, платежные документы);
Справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
Другие документы
___________________________________________________________________
________________________________________________________________________
____________ ______________
(дата) (подпись)
* В случае если указанный документ прилагается к заявлению, то в соответствующем квадрате проставляется знак « V »